美國推行的 FATCA（海外帳戶稅收遵循法）要求美國人士必須揭露其持有的海外金融資產，並要求全球金融機構協助通報。這項制度影響範圍極大，許多海外投資者與家庭成員若具美國身分，便可能需要遵守 FATCA 規定。然而，因制度複雜，許多人士經常不確定自己是否需要申報，因此會透過 美國稅務服務 評估義務，以避免因資訊不完整而遭 IRS 認定未合規。
哪些人需要遵守 FATCA 規定？
FATCA 主要針對具有美國稅務義務的人士，包括：
• 美國公民（包含雙重國籍者）
• 美國綠卡持有人
• 因居留天數符合實質居住測試者
• 特定情況下的美國稅務居民
• 擁有美國受益人或分配人的信託架構
只要符合上述任一條件，即可能需提交 FATCA Form 8938。
什麼情況需要申報 FATCA Form 8938？
FATCA 主要針對海外金融資產，以下情況需特別檢查：
• 持有海外銀行帳戶、證券帳戶或共同基金
• 透過境外信託或企業持有投資資產
• 持有未在美國交易所上市的海外金融產品
• 拋棄式保險、退休金等特定金融資產
• 海外投資金額達 FATCA 申報門檻
許多人誤以為只有銀行帳戶才需要申報，這是 FATCA 最常見的誤解之一。
FATCA 與 FBAR 有何不同？為何常被混淆？
FBAR 與 FATCA 的功能相似，但法律依據完全不同：
• **FBAR**：針對年度任一時點海外帳戶超過 10,000 美元
• **FATCA Form 8938**：針對海外金融資產，門檻依身分不同
• FBAR 遞交給金融犯罪執法局（FinCEN）
• FATCA 則與 IRS 報稅一起提交
• FBAR 與 FATCA 均須遵守，並不互相替代
許多人只申報其中一項而忽略另一項，導致後續罰款。
海外人士最常忽略的 FATCA 風險
以下是 FATCA 最普遍的高風險情況：
• 誤以為金融機構會代為申報 FATCA
• 已放棄美國身分但未完成退出程序
• 持有海外公司或信託但未申報受益權
• 未確認年度資產是否超過申報門檻
• 申報表格不完整導致 IRS 要求補件或查核
這些問題若未提前處理，可能造成累積性風險。
美國稅務服務如何協助 FATCA 合規？
專業團隊能協助海外人士處理以下項目：
• 判斷是否需要申報 FATCA Form 8938
• 整理海外金融資產清單與估值
• 檢查是否需同時提交 FBAR
• 協助信託或公司架構的 FATCA 判定
• 分析 IRS 相關通知並進行回覆
• 制定年度 FATCA 合規與文件管理模式
透過完整輔導可降低 IRS 審查與罰則風險。
哪些情況表示你應立即檢查 FATCA 義務？
若符合以下任一情況，建議立即進行 FATCA 健檢：
• 最近開立海外投資或證券帳戶
• 過去年度財務狀況有所增加
• 持有境外信託或公司
• 家庭成員具有美國身分
• 最近收過 IRS 或銀行相關通知
越早掌握 FATCA 義務，就能越早降低風險。
本文僅供一般資訊參考，非稅務或法律建議。相關稅務適用依個別情況而異，請諮詢專業人士以取得專屬評估。